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工资薪金所得如何计征个人所得税？年终一次性奖金个人所得税怎么算？房屋赠与哪种情形需缴纳个人所得税？个人取得的拆迁补偿款是否要缴纳个人所得税？在第23个全国税收宣传月（4月）到来之际，宁波民生e点通联合宁波市地方税务局直属分局推出“个税专题解答和咨询服务”，并自3月28日起通过热线、微博、微信向各位读者、网友征集个税困惑。这里特别整理了大家最为关心的几类问题以及税务专家的解答。
工资、薪金所得个人所得税税率表
级数 全月含税应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500～4500元的部分 10 105
3 超过4500～9000元的部分 20 555
4 超过9000～35000元的部分 25 1005
5 超过35000～55000元的部分 30 2755
6 超过55000～80000元的部分 35 5505
7 超过80000元的部分 45 13505
个税起征点是多少?怎么征收?
微博网友“懒海鱼”问：现在每个月都会被扣200多元的税，请问个税起征点是多少？怎么计算和征收的？
答：个人所得税法所称“工资、薪金所得”，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，适用3%~45%的超额累进税率。同时，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的医疗保险（放心保）金、基本养老保险金、失业保险金等，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。例如：月收入7800元，怎么计算个税？
应纳税所得额＝月工资薪金收入总额－费用扣除标准＝7800－3500＝4300（元）
方法一：分档计算
应纳税所得额1500元以内税率为3%，1500元至4500元税率为10%
应纳个人所得税＝1500×3%＋（4300－1500）×10%＝325（元）
方法二：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额4300元对应第二档税率10%和速算扣除数105
应纳个人所得税＝4300×10%－105＝325（元）
年终一次性奖金个人所得税怎么计算?
微博网友“迎风凌乱的骨头”：去年年终的时候发了不少奖金，当时钱都是财务算的，也不知道个人所得税要不要缴，缴的话这个税又是怎么算的？
相关政策——《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）
《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局2011年第28号公告）
答：根据现行个人所得税政策规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税；并由扣缴义务人发放时代扣代缴。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
具体计算方法如下：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数。
如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数。
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房屋转租所得的收入要缴纳个税吗?
微博网友“喜闻乐见”：我在江北租了一套房，租约还没到期，可是今年工作调到北仑了，我就把江北的房子转租了，这个要缴税吗？
答：根据现行个人所得税政策规定，取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。因此，您的转租收入可按有效合法凭据扣除向房屋出租方支付的租金，以其余额按照规定缴税。
相关政策——
国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知（国税函[2009]639号）
《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函[2002]146号）
法定节假日加班费是否免税?
手机尾号为“2720”的网友：个人在国家法定节假日加班取得的200%或300%的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？
答：按照《个人所得税法》的相关规定，所称国家统一规定发给的补贴、津贴，目前包括政府特殊津贴、中国科学院院士津贴、中国工程院院士津贴、资深院士津贴，其他补贴、津贴项目都不属于国家统一规定发放的补贴、津贴。加班工资不属于国家统一规定发给的补贴、津贴，应并入工资、薪金收入，依法缴纳个人所得税。
扣税明细和凭证去哪里查?
微博网友“梦释祭典”：那个缴了个税有没凭证的，扣税后哪里可以查到明细？
答：凡我市通过扣缴义务人（即支付个人收入的单位）已在宁波市个人所得税全员全额申报软件进行明细申报的所有自然人均可登录“宁波市财税网（http：www.nbcs.gov.cn）个所税缴款凭证自助打印系统”自行查询，并可自行对查询结果进行打印。具体操作方法和流程详见“个所税缴款凭证自助打印系统”。对扣缴义务人是否已使用宁波市个人所得税全员全额申报软件的，纳税人可向支付个人收入的单位财务部门咨询。
对扣缴义务人尚未使用宁波市个人所得税全员全额申报软件进行明细申报的纳税人，如需开具《个人所得税完税凭证》的，可由扣缴义务人持所属月份的扣缴个人所得税报告表和纳税人身份证、护照或其他有效证件等有关资料到主管地税部门开具。
父母赠与的房产，个税要缴吗?
微博网友“开心的小中”：父母把房子给我了，我这个房子算不算个人所得，要不要缴个税？
答：根据现行个人所得税法规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事双方不征收个人所得税。因此，您的情况不需要缴纳个人所得税。
相关政策——财税[2009]78号 个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题
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工资被扣以后，扣除部分是否不用再纳税?
微信网友“马铃薯ni个土豆”：我上个月因为表哥结婚请假回老家几天，被扣工资了，在计算个人所得税的时候是不是也会相应的扣除这部分的税？
答：根据现行个人所得税法规定，个人实际取得的工资薪金才须计入个人所得税应纳税所得额，因事假、病假被扣发的工资，个人并未实际取得所得，因此这部分扣发的工资不需计入个人所得税应纳税所得额。
别人送的车辆算个人所得吗?
微博网友“龙杰的语录”：我在公司工作了二十余年，老板送我一辆汽车，这算不算个人所得，需不需要缴税的？
答：根据现行个人所得税政策规定，企业出资购买房屋及汽车等财产，并将所有权登记为职工个人名下的，对取得的上述所得的职工个人，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
相关政策——
财 税[2008]83号 企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题
财 税[2007]13号 单位低价向职工售房有关个人所得税问题
一边上班一边做生意，个税按什么标准缴纳?
微信网友“猴子6677”：我是一边做生意一边上班的，我想问下我这个个税是按照我总收入的缴呢，还是分开缴？
答：目前，我国个人所得税采用分类征收制，即按照不同项目分类征税。个人所得税征税范围包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营的所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。因此，您取得的上述两项或两项以上的所得，应该对照上述不同项目，分类计算纳税。
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平常已经在缴税，年收入超过12万元的年终还要申报吗?
问：个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗？
答：如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后3个月内，均应当向主管税务机关办理纳税申报。
政策解读——正确办理“12万”个税年度自行申报 “年所得12万元”个人所得税自行纳税申报
住房公积金免税的缴存标准是多少?
问：个人和单位缴存的公积金多少标准范围内不用缴个人所得税？
答：根据现行个人所得税政策规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
相关政策——财 税[2006]10号 基本养老、基本医疗、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策
缴纳的企业年金现在纳税是怎么规定的?
问：自2014年1月1日起，单位和个人缴付的企业年金如何纳税？
答：对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定标准缴付的部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计算代扣个人所得税。
相关政策——财税[2013]103号 财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知
股息、红利是否要缴税?如何计算?
问：个人从上市公司取得的股息、红利，如何计算缴纳个人所得税？
答：根据现行个人所得税政策规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
相关政策——财税[2012]85号 关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
关联政策——有关基金所涉及的个人所得税政策总结
提前退休获得的补贴收入怎么计税？
问：个人提前退休取得补贴收入如何征收个人所得税？
答：个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。计税公式：
应纳税额＝｛［（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标准］×适用税率－速算扣除数｝×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。
相关政策——财税[2008]7号 高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关问题
解除劳动合同取得经济补偿金如何征税？
问：在海曙的一家设计单位工作，上个月被单位辞退，获得20000多元的赔偿金，这笔收入是否要缴纳个人所得税？
答：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入。计算方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
相关政策——财税[2001]157号 财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
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