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河南省国家税务局2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒[二]
尊敬的纳税人：
为了有助于您做好2014年度企业所得税汇算清缴工作，提高新企业所得税年度纳税申报表填报的准确性，我们设计了部分申报表的填报模板，请参考。对上述报表的填报口径及政策解释，请以现行法律法规和国家税务总局文件规定为准。
河南省国家税务局
2015年5月7日
附：
企业所得税年度申报温馨提醒(二)
一、一般企业有纳税调整事项的年度申报表填报实例：
例:某市A公司，成立于2012年12月底，主要经营：化工产品生产与销售，注册资本：100万元；法人代表：王XX；股东：王XX占80%、李X占20%；该公司执行企业会计准则，2014年全年平均资产3200万元，平均职工42人， 2014年度已预缴税款12000元。该公司2014年主要经营情况如下：
1、主营业务收入750万元、销售成本660.8万元、营业税金及附加26.3万元；其他业务收入20000元（销售材料）；其他业务成本12000元；营业外支出为2000元，其中环保罚款500元。2014年利润总额80800元。
2、全年计提应付工资85000元，并全部发放；本年发生职工福利费支出25000元；本年没有发生工会经费和职工教育经费。
3、管理费用250000元；其中，业务招待费100000元、办公费35000元、差旅费18000元、租赁费1000元，修理费65000元、职工薪酬31000元。
4、销售费用300000元，其中，广告费和业务宣传费160000元，销售人员工资140000。财务费用4200元。
5、房屋建筑物的期末原值2420000元，全年计提折旧80667元，累计计提折旧161334元；机器设备的原值1650000元，全年计提折旧108200，累计计提折旧216400元；
6、以前年度亏损。2013年亏损28000元。
1、填报时应该注意的事项：
⑴职工福利费支出25000元，税前扣除限额为85000*0.14=11900元，应纳税调增13100元。
⑵业务招待费支出100000元，税前扣除限额为7520000*0.5%与100000*0.6的孰小值，为7520000*0.5%=37600元，应纳税调增62400元。
⑶广告费和业务宣传费支出160000元，税前扣除限额为7520000*0.15=1128000元，不需要做纳税调整。
⑷资产折旧与摊销的会计折旧、摊销额与税收没有差异，不需要做纳税调整。
⑸环保罚款500元不允许税前扣除，应纳税调增500元。
⑹可以弥补2013年度亏损28000元。
2、填表示例（点击下载）
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