国家税务总局公告2014年第63号:2014版企业所得税年度纳税申报表填报表单
相关政策——
国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告
2014版企业所得税年报——
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 下载: xls 文件
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明 下载: doc 文件
2014版企业所得税月[季]度预缴纳税申报表——
国家税务总局公告2014年第28号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表[2014年版]等报表》的公告
本次申报表修订的主要内容涉及以下几个方面——
修订后的申报表共41张,1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张纳税调整表,1张亏损弥补表,11张税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表。与现行16张表格相比,虽然增加了25张,但由于许多表格是选项,纳税人有此业务的,可以选择填报,没有此业务的,可以不填报。从纳税人试填情况统计、分析,平均每一纳税人填报的表格为12张,与现行申报表16张相比,略有下降,但信息量却又大幅度提高。
(一)基础信息表
此表反映纳税人的基本信息,包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等,这些信息,既可以替代企业备案资料(如资产情况及变化、从业人数,可以判断纳税人是否属于小微企业,小微企业享受优惠政策后,就无需再报送其他资料);也是税务机关进行管理所需要的信息。
(二)主表
主表结构与现行报表没有变化,体现企业所得税纳税流程,即在会计利润的基础上,按照税法进行纳税调整,计算应纳税所得额,扣除税收优惠数额,进行境外税收抵免,最后计算应补(退)税款。
(三)收入费用明细表
收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格,也是企业进行纳税调整的主要数据来源。
(四)纳税调整表
纳税调整是所得税管理的重点和难点,现行申报表中仅1张纳税调整表,该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总,没有体现政策和过程,也不反映税收与会计的差异,税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此,本次修改后的申报表,将所有的税会差异需要调整的事项,按照收入、成本和资产三大类,设计了15张表格,通过表格的方式进行计算反映,既方便纳税人填报;又便于税务机关纳税评估、分析。
(五)亏损弥补表
本表反映企业发生亏损如何结转问题,既准确计算亏损结转年度和限额,又便于税务机关进行管理。
(六)税收优惠表
现行申报表仅设1张优惠表,该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总,没有体现各项优惠条件及计算口径,不利于税务机关审核其合理性和合规性。本次修改后的申报表,将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项,按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类,设计了11张表格,通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。既方便纳税人填报;又便于税务机关掌握税收减免税信息,核实优惠的合理性,进行优惠效益分析。
(七)境外所得抵免表
本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。
(八)汇总纳税表
本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。
2014版企业所得税年度纳税申报表填报表单
表单编号 | 表单名称 | 选择填报情况 | |
填 报 | 不填报 | ||
A000000 | 企业基础信息表 | √ | × |
A100000 | 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) | √ | × |
A101010 | □ | □ | |
A101020 | □ | □ | |
A102010 | □ | □ | |
A102020 | □ | □ | |
A103000 | □ | □ | |
A104000 | □ | □ | |
A105000 | □ | □ | |
A105010 | □ | □ | |
A105020 | □ | □ | |
A105030 | □ | □ | |
A105040 | □ | □ | |
A105050 | □ | □ | |
A105060 | □ | □ | |
A105070 | □ | □ | |
A105080 | □ | □ | |
A105081 | □ | □ | |
A105090 | □ | □ | |
A105091 | □ | □ | |
A105100 | □ | □ | |
A105110 | □ | □ | |
A105120 | □ | □ | |
A106000 | □ | □ | |
A107010 | □ | □ | |
A107011 | □ | □ | |
A107012 | □ | □ | |
A107013 | □ | □ | |
A107014 | □ | □ | |
A107020 | □ | □ | |
A107030 | □ | □ | |
A107040 | □ | □ | |
A107041 | □ | □ | |
A107042 | □ | □ | |
A107050 | □ | □ | |
A108000 | □ | □ | |
A108010 | □ | □ | |
A108020 | □ | □ | |
A108030 | □ | □ | |
A109000 | □ | □ | |
A109010 | □ | □ | |
说明:企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。 |
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本文关键词: 国家税务总局公告, 2014年第63号, 企业所得税年度纳税申报表, 2014版