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青海省地方税务局关于印发转变税收征管方式实施方案的通知
各市、自治州地方税务局，西宁经济开发区地方税务局，省局机关各处(室)、局、中心：
为贯彻总局《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》，结合全省地税工作实际，省局制定了《青海省地方税务局转变税收征管方式实施方案》，经局转变税收征管领导小组会议审议通过，现将方案印发给你们，一并提出如下要求，请认真贯彻落实。
一、统一思想认识
转变税收征管方式是税务部门在新的历史时期进行的一场广泛而深刻的变革，涉及管理体制、运行机制和工作方式的重大调整。全省地税系统要树立全局一盘棋的思想，更新思想观念，从增强国家治理能力的高度，深刻认识转变税收征管方式的重大意义，切实增强使命感和责任感，根据分工各司其职，服从工作安排，按照本方案结合实际制定措施积极推进，全力以赴推动全省地税转变税收征管方式落到实处。
二、加强组织领导
转变税收征管方式牵涉面广、工作量大。各市、州地税局和开发区地税局要成立转变税收征管方式领导小组，统筹开展转变税收征管方式各项工作，认真做好宣传解读和推进落实工作。进一步强化和完善联动机制，优化机构职能，加大人员、资金、技术等方面的保障支持力度，切实将转变税收征管方式的各项工作落到实处。
三、狠抓工作落实
各市、州地税局和开发区地税局要按照本方案的统一要求和部署，制定本单位转变税收征管方式实施方案。要将转变税收征管方式和实施风险管理工作有机整合，统筹规划，防止出现两张皮及相互掣肘问题的发生。及时研究解决转变税收征管方式工作中存在的问题，确保工作有序平稳推进。同时，避免在征管方式转型过程中出现税源管理缺位等问题，影响改革工作推进。
青海省地方税务局
2017年7月24日
青海省地方税务局转变税收征管方式实施方案
根据《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》税总发〔2017〕45号文件精神，增强改革的前瞻性、统一性、协调性，进一步推动税收征管方式转变，按照国家税务总局确定的工作目标、任务时限和工作要求，结合本省实际，特制定本方案。
一、基本原则
以依法征管、权责清晰、科学效能为原则，坚持问题导向、顶层设计、统筹实施，按照“放管服”改革要求，以推行纳税人自主申报纳税、提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以风险管理为导向，以现代信息技术为依托，推进税收征管体制、机制和制度创新，努力构建集约高效的现代化税收征管方式。
二、工作目标
转变税收征管方式的重点是在保持税款入库级次和入库地点不变的前提下，实现事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四个转变”，对纳税人加强税法遵从度分析，应对税收流失风险，堵塞征管漏洞，对税务人员加强征管努力度评价，防范执法和廉政风险，提高征管效能，持续推进税收管理制度和机制创新。
三、改革主要内容
(一)完善事中事后管理
1.开展征管制度专项清理。在全省集中开展征管制度的专项清理，凡与简政放权、纳税人自主申报纳税、现代税收征管基本程序精神不符的制度规定，要及时进行修订，切实还权明责于纳税人；认真研究取消或下放的行政审批事项的后续管理风险，完善和细化相关制度和管理措施；集中开展办税制度清理，梳理现行办税制度、流程和涉税资料的科学性、合理性，进一步压缩办税时间，减少报送资料，优化营商环境，简化规范纳税人资料管理，逐步向电子化档案过渡，减轻征纳负担。
2.完善事中事后管理措施。推行税收执法权力清单和责任清单，准确界定税务机关的权力和责任，规范行政审批和执法行为。加大实名办税推行力度，扩大实名办税业务范围，增强诚信纳税意识和法律责任意识。推进纳税信用与其他社会信用联动管理，强化纳税信用评价结果应用，对守法诚信行为加强激励，对税收违法失信行为实施联合惩戒，引导纳税人依法诚信纳税。加强税费联动管理，提高全省地税机关对社会保险费、残疾人保障金、工会经费、教育费附加和地方教育附加等非税收入的统征统管效率。
3.建立现代税收征管基本程序。要建立以纳税人自主申报纳税为前提，由申报纳税、税额确认、税款追征、违法调查、争议处理等主要环节构成，与税收风险管理流程相融合的现代税收征管基本程序。纳税人依法自行计算、申报应纳税额，享受法定权益，承担法律责任。全省地税机关在优化纳税服务的同时，对纳税人税法遵从状况进行风险分析，开展税额确认。对低风险纳税人进行风险提示提醒，对中风险纳税人实施纳税评估，对涉嫌偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、抗税等税收违法行为的高风险纳税人实施税务稽查。
(二)构建分类分级的专业化管理体系
4.实施纳税人分类分级管理。改革属地固定管户模式，在科学分类税源和涉税事项基础上，发挥各层级各部门比较优势，分级分岗承担涉税事项管理职责，逐步建立与分类分级相适应的专业化组织体系。按照总局纳税人分类分级管理要求，省局结合我省经济社会发展水平、税源分布特点和征管资源状况，确定省级重点税源，针对不同类型纳税人制定差异化的管理策略；全面梳理、整合涉税(费)事项，根据各层级比较优势和部门职责专业化要求，进一步明晰各层级和各职能部门的涉税(费)事项管理职责；依托信息化手段，转变征管职能，重点加强税收风险管理职能配置，适应业务改革和制度创新要求，重构征管流程，建立配套的岗责体系。
5.优化征管资源配置。通过税收风险管理理念和纳税人分类分级管理体系的建立，改变同质化设置征管机构、平均分配征管资源的传统做法，逐步建立与转变税收征管方式相适应的征管组织体系，解决征管资源配置的结构性问题。将税收管理员从繁杂的事务性工作中解放出来，重点向从事税收风险管理工作转型。各地要合理配置内设机构人员，实现人力资源向征管一线倾斜。
(三)深化税收风险管理运行机制
6.将风险管理贯穿税收管理全过程。在省局风险办的统一领导下，探索建立风险分析评估和纳税信用评价联动机制，将纳税信用级别信息、外部信用信息、纳税人涉税(费)行为信息与风险分析和应对结果相结合，在事前和事中，对信用高、风险低的纳税人简化涉税(费)业务办理流程；对信用低、风险高的纳税人，在办理涉税(费)业务时进行风险预警或提示。在事后，按照总局税收风险管理工作要求，通过全流程税收风险管理闭环以及横向互动、纵向联动的风险管理运行机制，实施税收风险管理工作。
7.优化各层级风险管理职能。省局风险办负责全省税收风险管理方案、计划的制定，指导全省各市、州地税局和开发区地税局开展税收风险分析、风险分析模型和指标建设等工作；省局风险管理部门负责千户集团、省局列名企业(含省局重点税源)的税收风险模型建立、风险识别扫描、任务统筹以及通过金税三期决策支持风险管理系统进行任务统一推送，并对全流程进行监控评价，切实履行归口管理职能，负责税务总局推送和本级确定风险任务的应对工作；各市、州地税局和开发区地税局负责本级重点税源和一般税源的税收风险模型建立、风险识别扫描、任务统筹以及通过金税三期决策支持风险管理系统进行任务推送，并对全流程进行监控评价，协助省地税局开展税收风险分析，负责省地税局推送和本级确定风险任务的应对工作；各区、县地税局要集中优势资源，主要做好承接省、市、州、开发区地税局推送的风险任务的应对、结果反馈工作，确保风险应对任务接得住、应对好、出成效。
8.健全税收风险管理运行机制。各市、州地税局和开发区地税局要将上级推送、外部门移交等方式归集的风险应对任务，以及日常风险管理中发现的风险应对任务，与风险分析识别形成的风险应对任务进行整合，统筹组织应对。建立风险协作机制，与同级国税部门加强风险管理信息互通和管理互助，协同开展风险应对工作，积极应对营改增后地方税源管理面临的挑战，实现合作共赢。
9.分类开展税收风险管理。各市、州地税局和开发区地税局要充分认识税收风险管理在推进税收征管改革、组织税收收入、强化税收征管中的重要作用，将风险管理作为税收征管的主要方向和日常管理的重要工作。各市、州地税局和开发区地税局要以征科部门为主组建风险管理专业化工作团队，按照聚焦重点区域领域与普遍分析扫描相结合、夯实长远发展根基与解决当前突出问题相结合的思路，开展税收风险管理工作。对企业纳税人，根据大企业、重点税源企业、一般税源企业的不同特点，灵活运用风险管理流程和方法，分类开展税收风险管理。对大企业，开展总局、省局两级税收风险统筹分析，实施风险应对任务统一推送、差别化应对。对自然人，要关注重点人群、重点项目、重点行业、重点政策，通过交叉比对自行申报信息、扣缴信息、第三方涉税(费)信息等，分析个人所得税、车船税、社会保险费、残疾人保障基金和工会经费等税费风险。要加强分析研判，及时发现并抑制苗头性、倾向性、行业性、区域性税收风险。要深入研究解决税种管理中存在的深层次矛盾和问题，防范税种管理风险。要加强商事登记制度改革后涉税事项备案、申报纳税、注销登记等环节的风险防范。
10.统筹优化税收风险任务。树立大风险理念，纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查都是风险应对的重要手段。税务稽查既是传统“征、管、查”链条中的最后一道防线，也是风险管理体系的重要组成部分。稽查部门要加强风险分析与稽查选案的协调，将风险分析识别为高风险纳税人作为稽查选案的主要对象；研究将风险分析与稽查随机选案有效结合的办法措施，提高稽查随机选案的针对性和有效性。各级风险办要做好各类风险应对任务的统筹，任务重叠的，应当按户归集，避免多头、重复下户；在中低风险纳税人应对中发现涉嫌偷逃抗税线索的，应当移交稽查部门处理；对稽查案件查处中反映的共性管理问题，应当及时提出完善和改进措施，反馈相关管理部门。
11.健全征管质量监控评价体系。逐步建立由专业化队伍组成的征管质量监控评价体系，实现省局对本级和下级税务机关，人机结合、机考为主的税收征管质量监控评价，全方位、立体化评价和展示税收征管质效、纳税人税法遵从度和税务部门主观努力度。
(四)加强税收数据管理
12.为提高金税三期系统在青海地税的应用，省局征科处、信息中心等相关处室按照总局税收数据治理工作的整体规划，组建数据治理专业团队，在统一数据标准规范的前提下，完善金税三期数据管理，提升金税三期数据质量，建立与社会相关部门第三方涉税(费)信息共享机制，提高与国税部门的信息共享，有效支持全省地税部门的数据应用需求。各相关成员单位根据本部门的业务需求从第三方取得的数据及牵头开发管理的业务系统，由各成员单位归口负责数据的管理、第三方涉税(费)信息的获取。各市、州地税局和开发区地税局在省局的统一部署下，多方采集获取纳税人生产经营、互联网涉税(费)信息等涉税信息及国税部门相关信息，确保信息的准确性和可用性，建立数据质量管理与数据应用良性互动的管理机制。各区、县地税局严格按照金税三期等业务系统的操作规则做好各类数据采集、数据录入、数据修正等基础数据管理工作。通过数据质量管理提高数据应用水平，通过数据应用倒逼提升数据质量。
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